小规模纳税人报税步骤是什么

　　【问】小规模纳税人报税步骤是什么?

　　【答】小规模纳税人报税流程可分为步骤，而具体的操作步骤如下：

　　1、登陆系统抄报税。

　　如今，按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登陆系统后自动抄报税，然后方可进行后续操作。

　　2、填写申报表。

　　小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可上传申报数据，进行正常申报。

　　3、清卡解锁。

　　纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。

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　　小规模纳税人的账务处理

　　小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额)，但不得开具增值税专用发票。

　　小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，按照应付或实际支付的全部款项(包括支付的增值税额)，借记“材料采购”“在途物资”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”等科目;销售货物、服务、无形资产或不动产，应按全部价款(包括应交的增值税额)，借记“银行存款”等科目，按不含税的销售额，贷记“主营业务收入”等科目，按应交增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

　　小规模纳税人账务处理要点

　　1.购进货物、劳务和行为支付的增值税，一律不予抵扣，直接计入有关货物或劳务的成本。

　　2.销售货物、提供应税劳务和应税行为时，应交纳增值税，但不得开具增值税专用发票。

　　3.不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

　　应纳税额=不含税销售额×征收率

　　4.设置“应交税费—应交增值税”科目，注意此处没有三级明细科目(销项税额)。

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